《保險稅稅念》保險費可以列舉扣除,那保險理賠要申報綜合所得稅嗎?

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保險規劃
《保險稅稅念》保險費可以列舉扣除,那保險理賠要申報綜合所得稅 嗎?

報稅季來臨,大家都希望可以少繳一點稅。報過稅應該知道,每人每年都有2.4萬元的保費列舉扣除額。但是,不是所有的保險費都可以列舉扣除!而且,從保險公司拿到的保險金,也有可能要申報綜合所得稅喔!
 

哪些保險費可以列舉扣除

 
依照財政部稅務入口網的稅務問與答中說明:可以申報列舉扣除的保險費,是指納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險等。被保險人與要保人應在同一申報戶內,每人(以被保險人為計算依據)每年扣除的金額最多不能超過24,000元。(註1)
 
依照上面的說明,整理常見的3大問題
 

1.必須是「受納稅義務人扶養的直系親屬,且由納稅義務人支付保險費」

 
例如:老王幫媽媽買了一張壽險,但媽媽在申報綜合所得稅時,是由弟弟小王申報撫養,此時,由於媽媽並非老王扶養,因此老王不能將該筆保費列為扣除額;而小王並非支付保險費之人,所以也不能扣除。
 
保險費列舉扣除必須是「受納稅義務人扶養的直系親屬,且由納稅義務人支付保險費」
 

2.「人身保險」係指人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險

 
市面上的保險公司有分為壽險公司及產險公司,其中產險公司也可以銷售健康保險及傷害保險。只要是人身保險,不論是向壽險公司或是產險公司投保,繳交的保險費都可以用來列舉扣除。
 

3.「全民健康保險費」可全數扣除,不受金額限制,不限同一申報戶

 
考量到全民健康保險為強制性之社會保險,因此在申報扣除額時,只要是納稅義務人本人、合併申報的配偶或是受扶養的直系親屬所繳交的全民健康保險費,都由納稅義務人全數申報扣除。沒有金額上限,也不限定是否由納稅義務人繳交健保費。
 
舉例說明:
老王幫媽媽繳交全民健保的保險費,但媽媽在申報綜合所得稅時,是由弟弟小王申報撫養。雖然健保的保費是由哥哥老王所支付,但是弟弟小王可以將媽媽的健保費全數列入扣除。
 
3. 「全民健康保險費」可全數扣除,不受金額限制,不限同一申報戶
 

受益人與要保人不同人,壽險及年金險的保險理賠要報稅

 
既然保險費可以做為綜合所得稅的列舉扣除額,那從保險公司領到的保險給付,是否也要列入所得,申報綜合所得稅呢?
 
依照所得基本稅額條例的規定,只有受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,才必須計入個人基本所得額。其中,屬於死亡給付的部分,同一個申報戶內,全年領到的死亡給付總金額在3,740萬元以內,可以不用列入基本所得額;超過3,740萬元的部分,才需要計入基本所得額。(註2)
 
整理3個注意重點:
 
1.受益人與要保人為同一人時,保險給付都不用計入基本所得額。
 
2.受益人與要保人非屬同一人時,非死亡給付(如生存金、祝壽保險金、年金給付等)的部分,須全數計入基本所得額。
 
3.健康保險給付及傷害保險給付,不用計入基本所得額,參考財政部稅務入口網的稅務問與答中說明如下(註3):
保險種類
說明
健康保險
因疾病、分娩及其所致失能或死亡時,給付保險金額。例如:門診、住院或外科手術醫療時,以定額、日額或依實際醫療費用實支實付之保險金。
傷害保險
因意外傷害及其所致失能或死亡時,給付保險金額。例如:旅行平安保險、失能保險、意外傷害住院醫療保險等。
 
受益人與要保人不同人,壽險及年金險的保險理賠要報稅
 

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